вычет 1

Что такое имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет – это возможность для граждан РФ компенсировать часть своих затрат, связанных с приобретением жилья, за счёт возврата уплаченного ими налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налоговый вычет на жильё могут получить:

  • собственник недвижимости;
  • супруг(-а) собственника (если ранее супруг вычетом не пользовался и недвижимость приобретена в браке);
  • родитель несовершеннолетнего собственника (если родитель ранее вычет не получал).

Сроки предоставления вычета

Право на налоговый вычет возникает с календарного года, в котором:

  1. зарегистрировано право собственности в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН);
  2. составлен акт о передаче жилого помещения (если приобретена в строящемся доме) и оформлены документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья;
  3. при покупке земельного участка для жилищного строительства вычет можно получить только после окончания строительства и регистрации права собственности на него в Росреестре;
  4. вычет на погашение процентов по кредиту на приобретение (строительство) недвижимости, либо полученному в целях рефинансирования такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов.

Размер вычета при покупке жилья

Размер имущественного вычета составляет 13% от фактических расходов на приобретение или строительство жилья (или от суммы выплаченных по кредиту процентов), но не более установленной суммы.

Предельные размеры имущественного налогового вычета составляют:

  1. на строительство или приобретение объектов недвижимости – на сумму не более 2 млн. руб.;
  2. на погашение процентов по кредиту на строительство или приобретение – на сумму не более 3 млн. руб.;
  3. на погашение процентов по целевому займу, полученному в целях рефинансирования такого кредита – на сумму не более 3 млн. руб.

Таким образом, максимальный размер вычета при приобретении недвижимости составляет 260 тыс. рублей (т.е. 13% от 2 млн. рублей), а возврат при уплате процентов по кредиту — 390 тыс. рублей.

Способы получения имущественного налогового вычета

Получить налоговый вычет можно двумя способами:

  1. через налоговую инспекцию;
  2. через работодателя (возможность не уплачивать налог с заработной платы до полного получения суммы, полагающейся к возврату).

В первом случае представляется декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по окончании налогового периода с приложением документов, подтверждающих право на получение такого вычета.

Во втором случае подготовленные документы о подтверждении права на имущественный вычет вместе с заявлением также сначала подаются в налоговый орган по месту жительства. Их можно направить и через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов. После его получения необходимо составить в произвольной форме заявление о предоставлении вычета и подать вместе с уведомлением работодателю.

Документы для получения налогового вычета

  • налоговая декларацию (форма 3-НДФЛ);
  • копия договора купли-продажи;
  • копия кредитного договора и справка о размере уплаченных процентов;
  • документы, подтверждающие право собственности;
  • документы, подтверждающие произведенные расходы;
  • справка формы 2-НДФЛ (если получать вычет в налоговой). Не входит в обязательный перечень документов, однако, ее предоставление ускорит принятие решения;
  • сведения о счете (реквизитах) для перечисления суммы переплаты НДФЛ, подлежащей возврату (если получать вычет в налоговой).

Дополнительно могут потребоваться:

  • свидетельство о рождении ребенка и свидетельство о его праве собственности — при получении вычета за несовершеннолетнего ребенка;
  • свидетельство о браке — при оформлении вычета на супруга;
  • заявление о распределении вычета — при распределении вычета между собственниками;
  • пенсионное удостоверение — при оформлении вычета пенсионером.