Имущественный налоговый вычет – это возможность для граждан РФ компенсировать часть своих затрат, связанных с приобретением жилья, за счёт возврата уплаченного ими налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Налоговый вычет на жильё могут получить:
- собственник недвижимости;
- супруг(-а) собственника (если ранее супруг вычетом не пользовался и недвижимость приобретена в браке);
- родитель несовершеннолетнего собственника (если родитель ранее вычет не получал).
Сроки предоставления вычета
Право на налоговый вычет возникает с календарного года, в котором:
- зарегистрировано право собственности в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН);
- составлен акт о передаче жилого помещения (если приобретена в строящемся доме) и оформлены документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья;
- при покупке земельного участка для жилищного строительства вычет можно получить только после окончания строительства и регистрации права собственности на него в Росреестре;
- вычет на погашение процентов по кредиту на приобретение (строительство) недвижимости, либо полученному в целях рефинансирования такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов.
Размер вычета при покупке жилья
Размер имущественного вычета составляет 13% от фактических расходов на приобретение или строительство жилья (или от суммы выплаченных по кредиту процентов), но не более установленной суммы.
Предельные размеры имущественного налогового вычета составляют:
- на строительство или приобретение объектов недвижимости – на сумму не более 2 млн. руб.;
- на погашение процентов по кредиту на строительство или приобретение – на сумму не более 3 млн. руб.;
- на погашение процентов по целевому займу, полученному в целях рефинансирования такого кредита – на сумму не более 3 млн. руб.
Таким образом, максимальный размер вычета при приобретении недвижимости составляет 260 тыс. рублей (т.е. 13% от 2 млн. рублей), а возврат при уплате процентов по кредиту — 390 тыс. рублей.
Способы получения имущественного налогового вычета
Получить налоговый вычет можно двумя способами:
- через налоговую инспекцию;
- через работодателя (возможность не уплачивать налог с заработной платы до полного получения суммы, полагающейся к возврату).
В первом случае представляется декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по окончании налогового периода с приложением документов, подтверждающих право на получение такого вычета.
Во втором случае подготовленные документы о подтверждении права на имущественный вычет вместе с заявлением также сначала подаются в налоговый орган по месту жительства. Их можно направить и через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов. После его получения необходимо составить в произвольной форме заявление о предоставлении вычета и подать вместе с уведомлением работодателю.
Документы для получения налогового вычета
- налоговая декларацию (форма 3-НДФЛ);
- копия договора купли-продажи;
- копия кредитного договора и справка о размере уплаченных процентов;
- документы, подтверждающие право собственности;
- документы, подтверждающие произведенные расходы;
- справка формы 2-НДФЛ (если получать вычет в налоговой). Не входит в обязательный перечень документов, однако, ее предоставление ускорит принятие решения;
- сведения о счете (реквизитах) для перечисления суммы переплаты НДФЛ, подлежащей возврату (если получать вычет в налоговой).
Дополнительно могут потребоваться:
- свидетельство о рождении ребенка и свидетельство о его праве собственности — при получении вычета за несовершеннолетнего ребенка;
- свидетельство о браке — при оформлении вычета на супруга;
- заявление о распределении вычета — при распределении вычета между собственниками;
- пенсионное удостоверение — при оформлении вычета пенсионером.
